Avocats, quelles sont vos charges déductibles ?

Quelles sont les charges déductibles ?

6 conditions doivent être réunies pour considérer une dépense comme déductible !

Les charges déductibles sont des dépenses professionnelles engagées dans le cadre de votre activité d’avocat. Elles permettent de réduire le revenu imposable et ainsi l’impôt à payer. Pour qu’une dépense soit déductible, elle doit remplir ces conditions :

• Être dans l’intérêt direct de l’entreprise et de son développement.
• N’être ni excessive par rapport à l’activité exercée, ni fictive.
• Être comptabilisée en charge durant l’année à laquelle elle se rapporte.
• Ne pas être une contrepartie d’une immobilisation.
• S’appuyer sur des pièces justificatives (factures, contrats, etc.).
• Ne pas être exclue de la déduction par une disposition spéciale de la loi.

Le replay

Les principales charges déductibles pour un avocat

Voici une liste des dépenses courantes considérées comme déductibles pour les avocats :

• Le loyer, le chauffage, l’eau, l’électricité, le gaz, l’entretien et la réparation du local professionnel.
• Les primes d’assurance liées à la profession.
• Les fournitures de bureau.
• Les frais d’envois postaux, de télécopie et de documentation.
• Les frais de téléphone et d’internet.
• Les cotisations professionnelles.
• Les cotisations sociales.
• Les frais de formation professionnelle.

Autres charges déductibles supplémentaires

En plus des charges courantes, d’autres types de dépenses peuvent être également déduits, telles que :

• Achat de tout produit destiné à la vente et de consommables.
• Achat de matériel et outillage inférieur à 500€.
• Les frais d’actes et de contentieux.
• Les frais de déplacement et les frais de véhicule.
• Les frais de repas hors-domicile et repas d’affaire.

Les cas particuliers

Certaines dépenses nécessitent un traitement particulier. Voici les principales :

• Les frais de véhicule : Le barème kilométrique ou les frais réels.
• Les immobilisations : Locaux, véhicules, logiciels, licences ou prêts accordés à des entreprises.
• L’amortissement des immobilisations matérielles : Linéraire ou dégressif.
• Les cotisations sociales (URSSAF) : À l’exception de la CRDS et d’une part de la CSG.
• Les cotisations facultatives : Retraite, prévoyance, santé, etc.

Les charges non-déductibles

Certaines charges ne sont pas déductibles. En voici quelques-unes à garder en tête :

• Le coût d’achat de la clientèle/patientèle.
• La part de capital d’un emprunt.
• La part somptuaire d’un véhicule de tourisme.
• Les frais de véhicule si vous avez choisi le barème kilométrique.
• L’impôt.
• Les cadeaux (si prix excessif).
• Les contraventions et pénalités.
• Les dons à des partis politiques ou le mécénat.
• La Taxe sur les Véhicules de Société.

Les astuces méconnues

Quelques astuces fiscales souvent ignorées peuvent vous permettre de réduire vos charges fiscales :

• Réduction d’impôt pour frais de tenue de comptabilité : Si vous êtes en entreprise individuelle (EI), vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt pour les frais de comptabilité engagés.
• Faire passer son loyer personnel en charge : Si vous utilisez une partie de votre domicile pour l’activité professionnelle, vous pouvez faire passer une partie de votre loyer en charge déductible, proportionnellement à l’espace utilisé pour l’activité.
• Réduction d’impôt pour dons et mécénat : Les dons faits à des associations ou pour des causes d’intérêt général peuvent être déductibles fiscalement, sous certaines conditions et dans des limites précises.

Les charges déductibles constituent un levier important pour optimiser la gestion fiscale de votre activité d’avocat. Il est essentiel de connaître les dépenses admissibles et les conditions fiscales associées pour maximiser les économies d’impôt.